不過在年尾收到花紅時，供款額亦會增加，因此不宜把5%入息乘以12個月便算，應翻查糧單，以準確地申報強積金供款。 如果你是已婚人士，一般而言，如果夫婦二人都有工作收入的話，分開報稅會更有利，但如果夫婦其中一方沒有工作收入，合併報稅則更佳。 供樓報稅2023 以前話養一個小朋友要HK$400萬，現時更要加上「父幹」，為人父母者經濟負擔沉重。
- 如你的法團在香港進行業務活動，並根據《税務條例》第 5條申請免繳物業税，請填寫在第 1 部分內的「申請豁免繳交物業税」一欄，以便我們能更快捷地處理你的個案。
- 自用車位其實也可算作「居所貸款利息扣稅」的一部份，但必須於貸款時與住宅同時購入同時購入、車位只作自用及必須位於同一個物業範圍內，方可扣稅。
- 有些人認為應等待供樓利息上升，才申請供樓利息扣除，林Sir認為這是大錯特錯。
- 很多人都知道慈善捐款亦可算作扣稅項目，只要捐款予稅務局認可清單內的機構或團體,而每次捐款100港元以上，最高的可扣稅額度會高達評稅入息或公司利潤的35%。
- 如何選擇該年是否需要申請供樓利息扣稅，就要考慮是否當年或之後年期會否進入加息周期、會否細屋換大屋，令供樓利息支出貼近甚至超出每月HK$8,333，以用盡整個扣除上限。
- 根據諒解備忘錄，該公司有意購買目標公司至多25.991%股權。
- 樓價750萬單位，以首置身分申請9成按揭，還款30年，以P按2.5%按揭息率計算，得出總供樓利息開支為300萬元。
此外，出租物業的利息開支也可申請扣稅，計法是將物業的租金收入減供樓利息，但這項扣除並沒有供款年期限制，供款超過15年的利息開支亦可扣除。 案情透露，被告在該期間擁有兩個位於九龍的物業（物業一及物業二）。 他在2011／12和2012／13課稅年度的報稅表內，申索扣除物業一的居所貸款利息；並在2013／14課稅年度的報稅表內，申索扣除物業二的居所貸款利息。 業主如果有子女，以及父母在生，則可填上有關的免稅額。 但要留意，有關免額只能由一位人士使用，如妻子已申報兒子的免稅額，則丈夫不能再申報該兒子的免稅額。
供樓報稅: 【租客最開心】一文了解住宅租金開支扣稅 vs 租金津貼攻略
香港地生活開支高昂，不少人但求慳得就慳，其中每個人都想慳的，就一定是交稅。 買樓跟交稅是息息相關的事，原因是供樓利息是可以用作扣稅之用。 如果夫婦其中一方的入息少過對方應該享有的「免稅額」，合併評稅理論上會較有着數；但如果其中一方無應課薪俸稅入息，那麼就可以選擇「分開評稅」，並可獲取「已婚人士免稅額」。 申索免稅額和申索稅項扣除都不用提供證明文件，但相關文件、收據及紀錄均需要保存6年（由該課稅年度完結起計），以便稅局日後抽查。 即使你沒有收入，或年收入（在2020年4月1日至2021年3月31日的收入）低於基本免稅額（13.2萬元），即達到毋須交稅的水平，只要收到報稅表，都要在報稅期限內報稅。
納稅人有責任依時交稅，如果出現財務困難，借稅貸是一項選擇。 若夫婦兩人，其中一方收入低，或是沒有收入，則可以透過合併報稅慳稅，尤其是聯名買入物業，或是以另一方的名義申請按揭。 因為，每年度居所按揭利息扣減上限為10萬元， 夫婦聯名買入時按揭申請只能各佔一半，另一半未必能用盡相關扣減。 由於甲先生的入息低於個人免税額﹐即使沒有扣除居所貸款利息﹐他亦毋須繳税。 因此﹐甲先生不會被視為在有關年度已獲扣除居所貸款利息 ---- 第 26E 條。
供樓報稅: 申請扣自願醫保費用
唯一持有人的這兩項利息支出總額相同，否則後者便按持有業權比例填寫。 由1998年的財政年度開始實施，起初供樓扣稅年期只得5個課稅年度，其後一直延長。 由2017/18課税年度起，自住物業的業主可申請供樓利息扣稅年期已由15延長至20年，而且不需是連續年度。 換言之，居所利息貸款利息扣稅可用足20年，間接減輕業主的長期樓按利息開支。 另外，如果與申報住宅一併購入的車位屬於自用，並與有關住宅位於相同的發展物業內位，便可在同一課稅年度與住宅一同申報「居所貸款利息扣稅」。 2018/19課稅年度開始，稅務局容許夫婦在個人入息課稅中分開報稅，但要注意，當你選擇分開報稅後，稅局只會幫你的選擇計算分開報稅的最低應繳稅款，而不會主動比較分開計算或共同計算，哪款較為划算。
其後如果納稅人仍未交稅，稅務局便會向第三者發出追收稅款通知書，包括納稅人的僱主、銀行、租客、債務人及顧客。 相關人士收到追收稅款通知書後，需要在指定時間內把持有而又不超出欠款的金額交給稅務局。 再進一步，稅務局會向區域法院以民事起訴方式追討欠稅，納稅人除了要清還欠款，還需要支付法庭訟費及利息等費用。 如果法院的債項未能清還，稅務局最終有機會向納稅人提出破產或清盤的申請。
供樓報稅: 22 及其#後課稅年度「免稅額」列表
要申請「居所貸款利息扣稅」，就必先要符合三個條件：申請人必須為業主、單位必須為本地住宅項目及自住用途、貸款必須由政府認可機構批出。 由於按揭是息除本減，利息開支會逐年下調，在供樓早期使用扣稅額最為著數。 假設買入一個700萬物業，以六成按揭、貸款額420萬、還款期30年及實際按息2.5%計算，首年利息開支為103,914元，可用盡每年10萬元的扣稅額。 在息除本減效應下，尚欠本金逐年下降，在第3年開始還款利息已經跌穿10萬，在第7年開始更跌穿9萬，已經未能達至10萬的扣稅上限。 因此為了達到慳息效果，供樓人士應愈早使用扣稅額愈好。
如果居所貸款利息已扣除，而你希望撤回申索該等扣除，則有關撤回申索須在税務局局長發出通知後6個月內以書面提出。 2021/22年度薪俸稅計數機及2021/22年度個人入息課稅計數機，計算建議的稅款寬減措施實施後你應繳的薪俸稅及個人入息課稅稅款。 另外，父母別以為子女仍然在學，就自動享有子女免稅額，若然他們就讀展翅、短期／兼讀課程、學徒訓練計劃等，均不屬全日制學生的定義，父母就不能申領子女免稅額。 所謂「上有高堂，下有子女」，古人亦深明身為三文治階層的壓力，因此下文除個人免稅額外，更會集中討論供養父母／祖父母、子女與倏生意人仕如何報稅最慳稅。 供樓報稅2023 業主不用擔心申報個人入息課稅，反而要納更多的稅，因稅局會用對納稅人較有利的方式評稅，並向納稅人發出轉換評稅方法的通知書。 所謂的暫繳稅，一般會在課稅年度結束後9個月才正式繳交，為了加快收取稅款的進度，稅務局會會以上一年度收入作出估算，提前要求納稅人繳交暫繳稅。
供樓報稅: 如何撤回「居所貸付利息」扣稅申索？
但之後剩餘年期越來越少後，每年利息支出遞減，並未能用盡扣稅額。 由於無需連續使用，大部分業主為求將扣稅額用到最盡，都會計算清楚，什麼情況下才能扣盡$100,000。 【低息按揭】3招財技助你疫市自保 新冠肺炎影響下百業蕭條，供樓的人士壓力難免大增。 面對逆境，置業人士更應該善用本身的借貸能力，在低息環境下選擇最適合的按揭計劃，以下按揭抗疫3...
此外，貸款者需要是以下機構之一，包括政府、財務機構、註冊的儲蓄互助社、領有牌照的放債人、香港房屋協會、納稅人的僱主，或經稅務局局長批准為認可的組織或協會。 供樓利息扣稅每年最高為10萬元，年期為20個課稅年度，且無須為連續的課稅年度。 若透過「稅務易」網上報稅，則可在確認個人資料後，到「選擇報稅表各部」，選擇「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」一欄。 利用稅務局的稅款計數機可計算你在課稅年度（在2021年4月1日至2022年3月31日）要繳交的稅款。 記得仔細閱讀有關稅項扣除和免稅額的詳情，了解如何減少你的稅款。
供樓報稅: 報稅2022｜6個報稅常見中伏位
但其實子女在報稅時能發揮重要作用，讓父母借助子女免稅額減輕稅項。 供樓報稅 只要受養的父母符合上述三個資格，即使父母仍然在職，並已申索其個人免稅額，納稅人仍可申索供養父母免稅額。 有關物業的稅項有很多種，買賣物業時要支付印花稅，包括從價印花稅及可能適用的買家印花稅或額外印花稅等。 出租物業的合約也須打釐印及繳付相應印花稅，以上皆屬一次性稅項，各方須就有關適用條款繳付相應印花稅。 初次榮升業主，收到稅單看到物業稅一欄都會嚇一跳，其實大部分業主唔單止唔使交物業稅，更可以利用供款開支減稅。 舉例而言，如果舊有按揭尚欠本金200萬元，轉按後借款維持於200萬元，全部的利息支出都可申請扣稅。
納税人在申索購買車位的貸款利息時，亦須同時就該物業的居所貸款利息在同一課税年度作出申索。 假如你是單身人士，沒有子女免稅額及供養父母免稅額，但仍可享基本免稅額（亦可稱為個人或單人免稅額），2021/22年度的薪俸税或個人入息課税的額度為HK$132,000。 意味全年收入只要不過HK$132,000就不用交稅。 夫婦聯名擁有的物業，在申報居所貸款利息開支時，稅局會把兩夫婦的扣稅年度上限一起扣減。
供樓報稅: 使用此扣稅額需要證明文件嗎？
如果在沒有合理解釋下逾期提交報稅表，稅務局可按照《稅務條例》向你提出檢控，有機會被罰款最高1萬元及少於徵收稅款3倍的罰款。 若有重大困難不能依時提交個人報稅表，並有合理解釋及證明，你還可用書面形式向稅務局申請延期呈交，當局或會酌情延長申報時間。 一般來說，已婚人士及其配偶的應課薪俸税入息是以分開評税方式計算的。 供樓報稅 若你和你配偶共同擁有該物業，你們可在報税表內申索各自的居所貸款利息扣除。 如果你是該住宅的唯一擁有人，並將該住宅用作你的居所，可扣除額是你在該課税年度實際已繳付的居所貸款利息，但以該課税年度的最高限額為上限。 購買的車位須為擁有人自用，並與有關住宅位於相同的發展物業內，以及符合扣除居所貸款利息的其他準則。
- 借款人在此時提早還款，節省的利息未必能彌補提前還款的手續費。
- 前提就要視乎大租客透過分租會產生租金收入有沒有報利得稅，以及該份分租租約有沒有打厘印。
- （b）報税表的第 1 部分：法團在香港出租物業，即屬在本港經營業務，並須就其物業收入繳納利得税。
- 按揭年期愈短的業主，尚餘貸款額要愈多才可將「扣稅額」發揮到盡。
- 考慮申請產品前，我們建議你查閱產品之官方條款及細則。
- 因此﹐甲先生不會被視為在有關年度已獲扣除居所貸款利息 ---- 第 26E 條。
由於業主無需連續使用，故為求發揮到最高的慳息效果，不少業主也會選擇在加息周期下申請。 如閣下只有薪俸入息，在薪俸稅下已可享有免稅額和其他扣稅項目，因此毋須申請「個人入息課稅」。 但如果閣下有租金收入（要繳交物業稅）或經營業務利潤，則需考慮申請「個人入息課稅」是否有利。 舉例，如閣下為賺取租金收入而借款買樓，應考慮申請「個人入息課稅」以申索扣除為出租物業繳付的銀行貸款利息。 租金收入的應評稅淨值計算方法是「（全年租金收入–差餉–不能追回的租金）x 80%」。 在個人入息稅報稅表中，除了上述扣減外，為了獲得租金收入而支付的利息亦可獲得扣減，業主本人亦可享其他免稅額。
供樓報稅: 選擇副題
王美鳳表示，按揭以息本減方式計算利息，置業開首數年的利息比較高，故此足額使用扣稅上限的機會也較大。 置業按揭開支負擔對於年輕人會較為沉重，因佔收入比重會較大，申請扣稅有其需求性。 相較年長之後，收入一般會較高，隨之佔收入比重便會下降，扣稅需求也會隨之下降，故此也會建議儘早開始申請。 本身持有香港境內物業，而該物業為納稅人自住居所，便可透過居所貸款利息扣除，將供樓所需要支付的利息用作扣稅，每年可獲最多扣稅10萬元，若以最高稅階17%計算，最多可慳稅1.7萬元。 個人入息課稅，如果你的另一半沒有薪俸入息，但是有其他應課稅收入，例如租金收入，你便需要在提名配偶扣稅時，選擇個人入息課稅方式評稅，才可以獲得居所貸款利息扣除。 由於稅務局並無規定供樓利息扣稅額必須在連續的課稅年度中使用，如你已供樓數年，並計劃細屋搬大屋，買間價格更高的物業，這時就要規劃一下如何善用供樓利息扣稅額。
同一處境，如果本身單位由一名租客租用，但再透分租予另一租戶，也就是我們所說「二房東」，該名租客又能否申報租金扣稅? 雖然一般租約會列明禁止租戶再分租，但若租約沒有如此條款，而租客又真的做了「二房東」，分租租戶能否申索「租金開支扣減」? 前提就要視乎大租客透過分租會產生租金收入有沒有報利得稅，以及該份分租租約有沒有打厘印。
供樓報稅: 申請條件
而只負擔供樓，又未有業權的打工仔，亦不能申請扣除供樓利息開支。 物業稅單睇字面，似乎是所有業主都需要支付，其實細看物業稅一欄的選項，只要業主持有的物業是用作自住，便可以跳過這一欄不填，換言之，物業稅旨在針對有樓收租業主的租金收益。 假如租客拖欠租金，業主在報稅時要計算被拖欠的租金收入，差餉由業主支付，已確認無法追討租金時，可申請扣減。 由於「居所貸款扣稅」無需連續使用，大部分業主為求將扣稅額用到最盡，都會計算清楚，等到加息周期重臨才使用扣稅額。 但未必於加息周期使用「居所貸款扣稅」就是較為「化算」，業主就必須留意究竟息口上升較急、抑或本金遞減速度較快（因為按揭供款是「息除本減」的）。
供樓報稅: 利息扣除的年期
聯名收租物業的租金收入、差餉及未能追回的追金，必須在物業稅報稅表（BIR57）填報。 供樓報稅 假如任何一人想以個人入息稅計算，亦可在物業稅報稅表內第1部「選擇個人入息課稅」方格內填上剔號，然後按個人入息稅申報，稅局會在兩者計算後收取較低稅額。 供樓報稅 個人全權擁有物業的租金收入，只須在個別人士報稅表（BIR60）內第三部填報，格式與物業稅報稅表相似。 假如差餉由業主支付，業主報稅時亦可以申請扣減差餉開支。 此外，業主亦可以扣減不能追回的租金收入，但要留意租客拖欠租金，由於這筆收入仍可望追回，業主在報稅時仍要計算被拖欠的租金收入。 不過遇到租客走佬，業主確認無法追討租金時，便可以申請扣減這筆收入。
供樓報稅: 「物業稅」VS 「個人入息課稅」
據了解，政府初步構想，只要薪俸稅和個人入息課稅合資格納稅人申請，並無持有住宅物業，便可受惠。 申人要以指定物業作為主要居所，不設年期限制，只要薪俸稅和個人入息課稅合資格納稅人，沒持有住宅物業，便可申請，每年上限100,000元。 以最高稅率17%計算，每個財年最多可以少交17,000元薪俸稅。 如果你寄出報稅表後才驚覺忘記填報免稅／扣稅項目，例如供養父母免稅額、居所利息扣稅、個人進修開支、應酬費等，你可以按報稅表所要求的格式補充所遺漏的資料，或使用稅局提供的專用表格作出修改。
供樓報稅: 居所利息貸款利息扣除年期限制
A：對於上車人士來說，由於享有長達20年扣稅期，若希望減輕稅務負擔，基本上可不妨先享用有關優惠，說不定扣稅優惠亦會在屆滿期後再獲延長。 由於按揭以息隨本減方式計算利息，開首數年的利息比例較高，足額使用$10萬扣稅額的機會亦較大。 例子一的填報方法類似的情況，假如是購買二手物業，也不一定是4月1日搬入，在搬入的第一年，申請人亦應把7.3 「本人全年以上述物業作居所用途」的「是」方格留空，並在7.3填報搬入日起計的利息開支。
供樓報稅: 甚麼是「居所貸款利息扣除」？最高扣除額多少？
由於發展商推出「高成數按揭」計劃，二按息口往往較市價為高，理應扣稅時可用得更盡。 但根據稅局規定，要「自住」物業才可申請，而「自住」界線就以入伙一刻計起。 因此若發展商出售「遠期樓花」，入伙前利息支出是不能扣減。
另外，根據最新的規管劏房條例，如果你本身做「二房東」，你分間出去的單位需要符合「2+2租期」、以及需要向差估署申報「AR2」表格，及需要執行條例的強制性條款，當中包括需要打厘印。 供樓報稅2023 報稅期內租約期不足一年，租金需要按比例減少扣除上限，換句話說，如果租約期只有十個月，也就是說你的扣稅上限只有83,333元。 如果一年內曾經轉租，而租住居所的兩份租約之間時間有重叠，應該又應以哪份租約作準? 另一方面，要成功申請租金開支扣稅，租約必須已打厘印。
供樓報稅: 免稅額金額：未滿60歲HK$2.5萬；60歲或以上HK$5萬
根據當局公布的資料，預計每個課稅年度的可扣除款額上限為100,000元，如租賃下有多於一名租客，扣限上限會按照合租租客人數按比例減少。 如租期只佔某一課稅年度的部分時間，則扣除上限會按照該課稅年度內的租期按比例減少。 ACCA（公認會計公會）每年均會提供市民免費稅務諮詢服務，今年香港分會將於6月27日起至30日，一連四日提供免費稅務諮詢，幫助市民解決填寫稅表時遇到的疑難。 由於扣稅額可達應評稅入息的35%，如果涉及大筆捐款，扣除額可高達數十萬元，因此申請人需保留收據6年，以便稅局日後再查核。 打工仔要記住，強積金強制性供款都可以用來扣稅，現時每年最高扣除額為18,000元！
