小編提提大家，當年收入大於 £100,000以上，免稅額開始減少，每多£2收入就會減少£1的免稅額，如果年收入達到 £125,000，免稅額便減至0。 如果在英国境外产生的收入或收益以任何方式或框架用于或者带入英国境内而且其使用人或受益人为汇入制纳税人，其配偶或未成年子女和孙子女，汇入英国的收入或者收益需要在英国纳税。 英国的税务年度从每年的4月6日开始到次年的4月5日结束。 因此，2018/19税年指的就是2018年4月6日至2019年4月5日的个人纳税年度（下略“税年”）。
現時英國的資產增值稅（CGT）為10%至28%，遺產稅為40%，個人所得稅（Income Tax）高達45%，預計10月後更會上調。 移民的時機及事前資產如果處理不當，除了嚴重影響移民後的生活質素，更有機會為下一代帶來不必要的稅務負擔。 不少港人落戶英國後憂慮難儲錢，箇中原因離不開收入減少、當地消費貴和稅項多。 誠然，當移民人士成為英國的稅務居民，無論從全球哪個地區取得的入息及資本增值均需納稅，真正能袋袋平安的收入自然大打折扣。 然而，單單為了慳稅而不做投資，任由物價上漲而蠶食購買力，是因噎廢食。 這8個情況是用作區分非居民部分（海外部分）和居民部分（英國部分）。
英國稅務居民測試: (英國稅務) 英國稅務居民
所有在英國境內產生的收入，包括受僱、自僱和投資收入，不論你是否英國稅務居民都需要在英國報稅和交稅。 英國稅務居民測試2023 當你移民進入英國，第一個納稅年度通常可以分為兩個部分：非居民部分（海外部分）及居民部分（英國部分）。 你只需要按居民部分（英國部分）的海外收入繳納英國稅；這種做法是Split 英國稅務居民測試2023 英國稅務居民測試2023 Year Treatmen分年稅務處理。
以香港人為例，假設你現時擁有物業，如果將來你賣出物業後，英國會根據你在買入賣出賺取的利潤去收取物業增值稅。 Derek續指以香港為例，過去十幾年樓價已升值幾倍，很自然便會落入了物業增值稅最高門檻的28%，所以他提醒大家可能要考慮在成為英國稅務居民前，把香港的物業賣出。 不少港人有移民英國的打算，由於英國徵收全球稅，在移民英國之前，有什麼資產安排需要處理呢？ Smart2Go英國置業助理Derek Yip提醒大家留意香港和英國稅制的差別，在個人入息稅方面，香港最高只徵收17%；英國最高可徵收 45%。 英國稅務居民，若要提取本地或海外購買的保單增值，同樣會被計算為個人收益，需要被徵收入息稅，而「 5% 規則」就是延遲繳稅的方法。
英國稅務居民測試: 國家保險稅
遺產稅是對死者資產，以及去世日之前7年內贈予財產所徵收的稅項，所有稅額由遺產的繼承者承擔。 現時英國的個人遺產免稅額為32.5萬英鎊（約350萬港元），若遺產包括個人居所，免稅門檻可提高至50萬英鎊（約539萬港元）。 CWK中遠環球會計師事務所創辦人及主席陳樂禧表示，若你入境英國少於183天但已有收入，例如找到工作，就自動成為稅務居民。 成為稅務居民後，你的全球收入（即使不在英國）都需要納入繳稅範圍去交稅。 英國稅務居民測試2023 英國的稅務年度為每年的4月6日至翌年4月5日，如果期間在英國居住超過183天，在這個課稅年度就是稅務居民，需要報稅。
大部分情況下，市政稅的範圍大概是每年 英國稅務居民測試2023 英國稅務居民測試2023 £900 – 3000 左右，而且根據不同情況亦會有免稅額。 一般來說，個人最多可以一次性獲得 25% 的免稅額，然後對剩餘的 75% 徵稅。 婚姻津貼讓您將個人免稅額的£1260轉移到你的丈夫，妻子或民事伴侶，每年高達£252減少你的稅。 英国法律涉及居籍的内容较为复杂，税务居籍概念明显不同于国籍或居所的概念。
英國稅務居民測試: 全球收入亦要申報
按照英國居民測試的定義，一個工作日是指你在該日工作多過 3 小時，工作包括日常或非日常工作事項及大部分通勤。 這部分的 WSHUK 及 WFTO 測試用來決定你是否在英國或海外有足夠工作數目，因此是複雜的測試。 在 365 日的時間內，你必須在英國工作足夠時數 (每星期平均 35 小時，不計某些特定日子，而這 365 日全部或部分落在有關稅務年度)，並沒有在英國工作中放長假。 這 365日，有超過 75 % 的日子，你在英國每日工作超過 3 小時，而在有關稅務年度，你有最少一日在英國工作超過 3 小時。
- 英国具有完善的金融体系和法制体系，如果个人在任一纳税年度是英国的税务居民，那么其在英的收入与资产都会在一定程度上受英国税务法规的管辖。
- 所以在成為英國稅務居民前，應該先將乾淨資本分離，否則如果成為稅務居民後，乾淨資本混合了新的資金，原本無需徵稅的資金可能也會被收取稅項。
- 该测试判断一个人在该税年的税务居民身份，这项测试会对您在英国的纳税情况产生影响。
- 近期有不少移居英国的朋友问到入境英国后如果进行税务规划，保护自己的资产。
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大部分土生土长的英国本地人一生都仅仅持有英国资产，以英国为主要居住地，他们的身份一直都是英国税务居民。 假設不幸離世，遺產稅應稅資產將有大不同，傳承給下一代的財富有沒有英國居籍將分別巨大。 居民必須在英國納稅申報表上申報他們在全球出租的任何財產的租金收入。 但是，一處外國財產的損失可用於抵消其他非英國財產的收入，以減少您應申報的外國財產租金收入。 如果您將英國房屋的一個房間或整個房產出租，或者您是自僱人士作為房東，您有權獲得 1,000 英鎊的年度免稅房產津貼。 您在英國全職工作 365 英國稅務居民測試2023 天，沒有 31 天或更長時間的明顯休息。
英國稅務居民測試: 英國交稅懶人包：海外收入都要繳稅？詳解英國稅務難題
而且值得關注的是，支持數位競爭力的核心要素之一，也就是「科技」競爭力。
即是如果你在香港有物業出租，或者仍然持有投資產品，所得收入同樣需要課稅。 海外收入稅收計算方法與境內入息稅階及稅率相若，惟租金收入及退休金另有額外要求。 Derek指當你成為英國稅務居民後便會落入當地稅制，英國有一項全球稅，即是當你在全球擁有其他資產或收入時，都會落入當地稅制。
英國稅務居民測試: 干货 | 英国税务居民最强解析，测测你的税务身份
另外，以往保單最長只會保障至受保人100歲或終身，當受保人離世後，保單亦會完結。 英國稅務居民測試2023 由於保單滾存的時間越長，複息效果愈佳，滾存的金額亦會愈多。 因此，近年流行一些以資產承傳為目標的保單，可以不斷轉換受保人及指定後備受保人（避免來不及轉換新受保人時舊受保人已離世）。
英國政府沒有一個機制讓您向稅務局匯報您的稅務情況，英國採用的方式是自願報稅制。 但如果需要呈報任何在英國工作以外的收入（包括其他全世界的收入），就要向稅務局註冊，每年填寫一份稅務報表(Self-assessment Return)。 大家需要知道自己的情況，如果需要申報其他或國外收入，就要向稅務局註冊，然後每年填寫一份稅務報表(Self-Assessment Return)。 一般工作人士如果沒有其他收入的話，是不需填寫稅表的，因為僱主會在發薪時自動扣除應繳的稅務。 如果原本資產持有人並非英國居籍居民，即使遺產受益人已經移居英國，遺留給受益人的海外資產（包括香港物業、離岸銀行戶口資產）不用付英國遺產稅。
英國稅務居民測試: 「稅務居民」還是「英國居籍」?
如果係郵寄表格報稅，報稅限期就會係該稅務年度完結後同一年嘅 10 月 31 日，即係陳生陳太需要喺 2022 年 10 月 31 日之前報稅。 如果選擇網上報稅，截止日期就會係2023年1月31日之前。 入境英國之前陳生陳太賣咗自住嘅樓，辭去工作， 最後出糧日子係 11 月 30 日。 陳生一家於 2021 年 12 月 1 日入境英國，入境英國後先租住酒店，於 2021 年 12 月 25 日開始租屋，租約為期一年。 此外，公认英国税务居籍个人的全球资产都将被纳入英国遗产税的范畴。
值得一提的是，如果改變定居地，保險公司有機會拒保、增加保費或減少保障金額／範圍，移民前宜先向保險公司核保查詢。 英國稅務居民測試 有人認為是以買入價去計算賣出時所賺的錢；有人則認為是移民之後計；甚至有人說成為稅務居民之後起計。 假設你當年90年代置業，現在要移民選擇出售物業，所以用90年買入的價錢，然後比較今時今日最後的賣出價來計算。 坊間常說英國稅制複雜且重税，計劃移居英國，又或已搬到英國居住工作的你又是否了解清楚當中的各種稅項呢？
英國稅務居民測試: 英國 HPI 簽證懶人包：如何申請高潛力人士簽證移民英國
只要你與伴侶以丈夫、妻子或民事伴侶形式居住在一起，你都算是有英國家庭聯繫。 若你的未成年子女因在英國接受全日制教育而成為英國居民，你不會被當成有英國家庭聯繫，除非該名子女在學期以外在英國逗留超過 20 日。 香港向來被譽為「消費天堂」，正是因為沒有任何消費税，然而在英國則需要就大部分商品及服務，繳付增值稅，一般稅率為20%。
除此之外，新移民也可以選擇轉入制來呈報轉入英國的收入；但一般的申報方式是賺取制，就是申報在當年賺到的收入，不管收入有沒有匯入英國。 在日益全球化的世界，企業和個人每天都面臨著廣泛的稅務挑戰和機遇。 必臻出品各類思想領袖內容和其他材料，幫助您及時獲悉可能會影響您的稅務話題。 雖然 O 先生的情況在本案例研究過程中發生了變化，但有趣的是，O 先生的天數上限在任何時候都沒有設置為 90 天，儘管人們普遍認為這是英國居住的規則。 一般情況下，你會是一整個稅務年度的稅務居民，但有特別規則決定你在一個稅務年度中何時開始或停止成為稅務居民，但這是此流程圖範圍以外。
